Guia CPDs - Registro de instrumentos

Aprende paso a paso a registrar ventas, pagos, devengamientos de intereses y gastos asociados a cheques de pago diferido en tu sistema financiero.

June 30, 2026 By Diego Chersicla

Esta guía detalla cómo registrar y conciliar un cheque de pago diferido (CPD) en el Bondarea. El objetivo es asegurar que la venta, el pago, los devengamientos de intereses y los gastos asociados queden correctamente registrados.

Verificación del Boleto en el Flujo de Deuda

Step #1: Abrir la planilla de Google Sheets GURPI - Flujo de Deuda. — Abrir la planilla de Google Sheets **GURPI - Flujo de Deuda**.

Step #2: Abrir el archivo PDF del boleto correspondiente a la operación. — Abrir el archivo PDF del boleto correspondiente a la operación.

Step #3: Copiar el número de boleto que figura en el encabezado del documento PDF. — Copiar el número de boleto que figura en el encabezado del documento PDF.

Step #4: Pegar el número de boleto en la fila correspondiente al cheque dentro de la planilla Flujo de Deuda. — Pegar el número de boleto en la fila correspondiente al cheque dentro de la planilla Flujo de Deuda.

Step #5: Comparar detalladamente los valores económicos del boleto (intereses, tasa, derechos de mercado y gastos) con los registrados en la planilla. — Comparar detalladamente los valores económicos del boleto (intereses, tasa, derechos de mercado y gastos) con los registrados en la planilla.

Prestar atención a las alertas de revisión. Si la columna de validación indica que la suma es incorrecta, revisar que el monto neto recibido coincida exactamente con el indicado en el PDF.

Ajustes Contables en el Sistema

Para registrar la operación completa, se deberán generar o editar distintos asientos de ajuste en Bondarea:

Tipo de Asiento	Descripción
Venta	Asiento inicial que refleja la liquidación del cheque, los intereses a devengar y el neto recibido.
Pago	Asiento que registra la salida efectiva del dinero desde la cuenta bancaria correspondiente (habitualmente BDS).
Devengamiento	Asientos proporcionales que distribuyen el interés a lo largo de los meses de vida del instrumento.

Registro de la Venta

Step #6: Mayor de Cheques de pago diferido financieros y buscar el código del cheque procesado.Abrir el registro de venta en modo "edición". — **Mayor de Cheques de pago diferido financieros** y buscar el código del cheque procesado.
Abrir el registro de **venta** en modo "edición".

Step #7: Revisar la descripción de la operación. El formato es:CPD[NUMERO] - [CODIGO MAV] - VentaIngresar en Descripción del asiento y en cada linea individual. — Revisar la descripción de la operación. El formato es:
**CPD[NUMERO] - [CODIGO MAV] - Venta**
Ingresar en Descripción del asiento y en cada linea individual.

Step #8: Ingresar el periodo de referencia indicando el año y mes correspondientes: YYYY-MM — Ingresar el periodo de referencia indicando el año y mes correspondientes: YYYY-MM

Step #9: Verificar los montos a debitar y acreditar según el neto y la suma total del cheque.Se coloca:- Neto a recibir + Gastos (de ALyC y MAV);- Intereses a devengar;- VN del instrumento. — Verificar los montos a debitar y acreditar según el neto y la suma total del cheque.
Se coloca:
- Neto a recibir + Gastos (de ALyC y MAV);
- Intereses a devengar;
- VN del instrumento.

Registro del Pago

Step #10: Buscar el asiento que documenta la salida efectiva del dinero y abrir en modo "edición". — Buscar el asiento que documenta la salida efectiva del dinero y abrir en modo "edición".

Step #11: Asignar el periodo correspondiente a la fecha de vencimiento y pago. Formato YYYY-MM. — Asignar el periodo correspondiente a la fecha de vencimiento y pago. Formato YYYY-MM.

Step #12: Actualizar la descripción del asiento para identificarlo claramente como un Pago. Formato:CPD[NUMERO] - [CODIGO MAV] - Pago — Actualizar la descripción del asiento para identificarlo claramente como un **Pago**. Formato:
**CPD[NUMERO] - [CODIGO MAV] - Pago**

Step #13: Asegurarse que los débitos y créditos cuadren con las cuentas correctas y hagan clic en Guardar. — Asegurarse que los débitos y créditos cuadren con las cuentas correctas y hagan clic en **Guardar**.

Registro de Devengamientos Mensuales

Step #14: En la lista de comprobantes, buscar el registro asociado a los intereses. Si faltan meses de devengamiento, generar los asientos faltantes desde uno modelo. — En la lista de comprobantes, buscar el registro asociado a los intereses. Si faltan meses de devengamiento, generar los asientos faltantes desde uno modelo.

Step #15: Modificar la fecha y el periodo para que coincidan con el mes a devengar. Formato: YYYY-MM. — Modificar la fecha y el periodo para que coincidan con el mes a devengar. Formato: YYYY-MM.

Step #16: Escribir Devengamiento en la descripción de las líneas del asiento contable. Formato:CPD[NUMERO] - [CODIGO MAV] - Devengamiento — Escribir **Devengamiento** en la descripción de las líneas del asiento contable. Formato:
**CPD[NUMERO] - [CODIGO MAV] - Devengamiento**

Step #17: Ingresar el valor proporcional de intereses de ese mes, obtenido previamente de la planilla de Flujo de Deuda. — Ingresar el valor proporcional de intereses de ese mes, obtenido previamente de la planilla de Flujo de Deuda.

Step #18: Clic en Guardar. Repetir este procedimiento por cada mes que abarque la vida del instrumento. — Clic en **Guardar**. Repetir este procedimiento por cada mes que abarque la vida del instrumento.

El correcto registro del devengamiento genera un movimiento neto de 0 en la cuenta de Intereses a Devengar. Es decir, la suma de los intereses de VENTA - los intereses de DEVENGAMIENTO = 0.

Imputación de Gastos de Agentes y Mercado

Step #19: Ir a la cuenta corriente del agente de bolsa (por ejemplo, Allaria S.A.) y buscar los comprobantes utilizando el número de boleto. — Ir a la cuenta corriente del agente de bolsa (por ejemplo, Allaria S.A.) y buscar los comprobantes utilizando el número de boleto.

Step #20: Abrir la factura de compra asociada para editarla o general la Compra Integrada, si no hubiera una previamente.El Punto de Venta es el año de la transaccion y el Nro el Boleto.Formato: YYYY-[BOLETO] -> 2025-1289820 — Abrir la factura de compra asociada para editarla o general la Compra Integrada, si no hubiera una previamente.
El Punto de Venta es el año de la transaccion y el Nro el Boleto.
Formato: **YYYY-[BOLETO]** -> 2025-1289820

Step #21: Revisar el comentario, imputar el valor exacto de gastos y comisiones del mercado, y comprobar que el cálculo del IVA sea correcto. Formato de descripción: CPD[NUMERO] - [CODIGO MAV] - Venta — Revisar el comentario, imputar el valor exacto de gastos y comisiones del mercado, y comprobar que el cálculo del IVA sea correcto. Formato de descripción: **CPD[NUMERO] - [CODIGO MAV] - Venta**

Step #22: Clic en Guardar para registrar la factura de compra con las modificaciones. — Clic en **Guardar** para registrar la factura de compra con las modificaciones.

Step #23: Revisada la "compra", se revisa el "pago".Editar el pago asociado a esa misma factura y actualizar el monto cancelado para que el balance de la operación quede en cero.El numero del comprobante es el mismo que la factura de compra.Formato: YYYY-[BOLETO] -> 2025-1289820 — Revisada la "compra", se revisa el "pago".
Editar el pago asociado a esa misma factura y actualizar el monto cancelado para que el balance de la operación quede en cero.
El numero del comprobante es el mismo que la factura de compra.
Formato: **YYYY-[BOLETO]** -> 2025-1289820

Repetir exactamente los mismos pasos de ajuste en la cuenta corriente de Mercado Argentino de Valores SA.

Asegurarse que los pagos queden imputados a las facturas de compra!

Cierre y Actualización de Estado

Step #25: Regresen a la planilla GURPI - Flujo de Deuda y verifiquen que todos los casilleros de validación muestren un estado de OK. — Regresen a la planilla **GURPI - Flujo de Deuda** y verifiquen que todos los casilleros de validación muestren un estado de OK.

Step #26: Desplieguen el menú de estado correspondiente a la fila del cheque y seleccionen Pagado para finalizar el registro de la operación. — Desplieguen el menú de estado correspondiente a la fila del cheque y seleccionen **Pagado** para finalizar el registro de la operación.

Q: ¿Qué sucede si la alerta de suma (Check Suma) indica un error en la planilla?

A: Esto significa que el valor nominal del instrumento no coincide con la suma de los gastos asociados y el neto recibido. Es necesario revisar el boleto en PDF y corregir el monto neto a pagar para que valide correctamente.

Q: ¿Por qué no aparecen transacciones al filtrar por número de boleto en el mercado?

A: Puede ocurrir que no se haya cargado el número de boleto inicialmente o que se le haya asignado un número diferente. En esos casos, se recomienda buscar por el monto de la transacción para identificarla o verificar si se imputó por error al agente de bolsa.

Q: ¿Cuántos asientos de devengamiento deben registrarse por cada cheque?

A: Deben generarse tantos asientos de devengamiento como meses abarque la vida del cheque, desde su liquidación hasta su fecha de pago efectivo.

Q: ¿Qué periodo y unidad de negocio debo asignar a los asientos de devengamiento de intereses?

A: En el periodo debe ingresarse el año y el mes correspondiente a la proporción del interés (por ejemplo, 2025-10). La unidad de negocio utilizada debe ser siempre la asignada para devengamientos de CPD.

Término	Definición
Cheque de pago diferido (CPD)	Instrumento financiero que consiste en una orden de pago librada a una fecha determinada posterior a su emisión.
Devengamiento	Principio contable mediante el cual los ingresos o gastos se registran en el período en el que ocurren, independientemente de cuándo se cobren o paguen.
Boleto	Documento o comprobante emitido por el agente de bolsa o mercado que detalla las condiciones, montos y gastos exactos de una operación financiera.
Asiento de ajuste	Registro contable manual que se utiliza para asentar modificaciones, clasificar rubros o distribuir saldos en los períodos adecuados.
Neto a pagar	El monto de dinero líquido que efectivamente se transfiere o recibe tras deducir las comisiones, impuestos y gastos operativos.